Порядок начисления пеней по налогу на прибыль в 2023 году за прошлые периоды
Здравствуйте, уважаемые коллеги! Помогите,пожалуйста, разобраться в следующем вопросе. В связи с тем, что наша организация стала получать информационные письма с предложением провести анализ налоговой отчётности по налогу на прибыль начиная с 1го квартала 2021 года и внести соответствующие изменения, я такой анализ провела. Общая сумма не доотраженных начислений ~ 5.5 млн. за период с 9ти месяцев 2020 по 2022 год. Основная причина в том, что при формировании показателей раздела 1.2 на следующий отчетный период не учитывались данные по обособкам из приложения 5 к листу 02, входящих в один октмо. На текущий момент сальдо ЕНС положительное, в сумме, большей, чем не доотраженные обязательства. Будут ли в таком случае, начислены пени или все таки положения ст. 75 действуют или корректировок по старым периодами, до 2023 года?
Comments
-
Deputy, добрый день!Цитата: Будут ли в таком случае, начислены пени или все таки положения ст. 75 действуют или корректировок по старым периодами, до 2023 года?нет, в вашем случае не будет работать ст. 75 НК РФ
т.к. вы подаете уточненки по налогу, срок уплаты которого истек до 31.12.2022, то вам необходимо руководствоваться переходным положением, указанным в п. 7 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
посмотрите его, там много нюансов, при этом учитывается сальдо не на дату подачи уточненки, а на 01.01.2023 г. -
Aрина Абабкова, здравствуйте! Спасибо за отклик💐 Правильно ли я поняла, что пени по прошлым периодам, при наличии отрицательного сальдо по состоянию на 01.01.2023, рассчитываются по 31.12.2022 включительно, год 2023 в расчетный период не включается?
